今年3月，中办、国办联合印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）提出实施精准监管，要求建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，加强重点领域风险防控和监管，依法严厉打击违法犯罪行为，旨在深入推进精准监管，建设税务监管新体系，在保障国家税收安全的同时，为合法经营企业提供更加公平优质的税收营商环境。

为落实《意见》要求，国家税务总局云南省税务局以“国家档案局、国务院办公厅电子政务办公室、国家电子文件管理部际联席会议办公室”提出的电子文件单套归档和电子档案单套管理试点工作为契机，坚持优化税收征管电子档案管理，提升税务征管电子档案管理智能化、内容多元化、应用标准化和共享可信化能力，不断完善税务监管体系，更好服务市场主体发展。

加强风险预警，提高纳税人税法遵从度

云南省税务局基于电子档案规范标准，制定了本省税务电子征管档案管理标准，包含全业务、新技术和元数据。税务部门通过电子征管档案管理系统对采集的执法文字和执法音像材料形成执法事项全过程档案管理，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理。

截至2021年6月30日，全省13个执法记录事项清单共采集执法档案93040份，其中文字资料文件数326950个，执法音像文件件数1803个。税务机关和部门电子行政章1877枚，税务干部电子签名Usbkey10413个，全省84.63万电子征管档案被用于借阅和查询192.95万次。

同时结合云南税务职能监督责任，有关职能部门在履行职能监督时，将非结构化档案数据与结构化业务数据综合利用分析，快速查找各项风险，实施有效监督监管职责。

通过压实职能监督职责，运用电子征管档案管理系统，对可能出现涉税违法违规行为的纳税人，按照相关税收法律法规和优化税收营商环境创新措施，还可进行有效提醒，促使纳税人自觉依法办理涉税事宜，减少或避免可能受到税务行政处罚或其他不必要损失的情形，不断提高纳税人税法遵从度。对逃避税问题多发的重点行业、重点领域，加强税收风险防控，逐步实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”精准分类监管体系。

增强治理合力，严厉打击涉税违法行为

税收违法行为不仅危害了正常的市场经济秩序，还损害了国家的税收安全，必须予以坚决查处，严厉打击。在税收执法实践中，对于纳税人的涉税违法行为，如果涉嫌构成犯罪的，税务机关应当依法移送至司法机关，并配合提供涉税违法案件线索。

据了解，云南省税务局此次推行税务征管电子档案管理取得了明显成效，一是已实现自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项及法律追责与救济事项和内部管理事项五大类687个全税费业务的文字档案和有关执法音像征管档案的数字化和70%的单套化管理。二是已实现执法音像档案和文字档案“一户式”集中数字化管理。三是已实现征管电子档案管理规范化、业务内容全量化、采集配置人性化、查阅利用便捷化、过程留痕档案化的信息管理。

通过征管电子征管档案管理，税务部门可准确把握打击对象，快速准确锁定、调阅涉案档案资料，及时与公安等部门开展信息交流、情报交换和选案分析，为推动数据互通、加强警税协作，打击涉税违法犯罪提供了强有力的证据支持。还可以强化联合惩戒，震慑涉税违法犯罪引导纳税遵从，逐步建立起覆盖面广的社会协税护税网络，形成全方位协税护税的大格局，规范税收秩序，促进公平竞争，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。

挖掘档案价值，完善税务监管体系

征管电子档案单套管理旨在为税收征管方式从依靠事前审批、纸质材料纷杂流转向信用评价、监控预警、风险应对的全流程管理转变提供便捷的管理基础。而税务业务征管档案作为国家重要的经济数据资源，能最直观地反映税收结构化数据的合理性和合法化情况，是一座“税务金山”。

在税收执法和税源管理工作中形成的最原始资料，如涉税事项调查表、带有纳税人签字的送达回证、对纳税人的询问笔录、催缴通知书、纳税评估原始记录等，可以为纳税评估、日常稽查等工作中寻找纳税人税收违法行为提供线索和旁证，可以为税收宏观分析和微观分析提供详实、丰富和客观的数据资料。对于税务机关防范纳税人违法行为发生、追缴欠税等至关重要，特别是将来可能发生的税务行政复议，税务诉讼都有极大作用和价值。

电子征管档案管理系统依托大数据、人工智能等信息技术手段，创新业务全覆盖模式，创新电子征管档案领域新型应用模式，将“实名办税免采集”“容缺制度”“全国（省）通办”“执法音像全过程记录”等工作机制和业务完整融合体现在系统的运用中，印证纳税人提供涉税信息的客观性和准确性，防范不法分子冒用他人身份信息办理涉税费事项，使系统呈现出“科学合理、规范标准、功能齐全、方便快捷、内外适用、互联共享”的特征，有效提升税务监管精准性，推动实现税收公平。（王雪莲、韦堂萍）

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